الفاتورة الضريبية الكاملة والمبسطة: متى تستخدم كلاً منهما | شركة حسبة [تخطي إلى المحتوى الرئيسي](#main-content)[![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logolight_file2png.webp)](/)بحث المزيد [الرئيسية](/) [الدورات التدريبية](/courses) [من نحن](https://hespah.com/who-we-are) [المدونة](/blog) المزيد تسجيل الدخول[حساب جديد](/register) 1. [الرئيسية](/) / 2. [المدونة](/blog) / 3. الفاتورة الضريبية الكاملة والمبسطة: متى تستخدم كلاً منهما الفاتورة الضريبية الكاملة والمبسطة: متى تستخدم كلاً منهما ========================================================= 2026-09-30 / منذ 3 أسابيع محاسب يصدر الفاتورة الضريبية الكاملة عن كل عملية بيع في متجر تجزئة يهدر وقته. وزميله الذي يكتفي بفاتورة مبسطة عن عقد توريد لجهة حكومية يعرّض منشأته للمساءلة. الاختيار بين النوعين ليس تفضيلاً تجارياً، لأن اللائحة التنفيذية حسمته بمعيارين اثنين: من يستلم التوريد، وكم تبلغ قيمته. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية الأساسية والمبسطة؟ ------------------------------------------------- الفاتورة الضريبية الأساسية تصدر غالباً من منشأة إلى منشأة أخرى أو إلى جهة حكومية، وتحمل بيانات المورد والعميل كاملة. بينما تصدر المبسطة من منشأة إلى فرد غير خاضع للضريبة، أو عن توريد تقل قيمته عن ألف ريال، إذ يكفي فيها الحد الأدنى من البيانات. فالمعيار إذاً هو متلقي التوريد وقيمته، لا رغبة المورد. وحين يرد لفظ «الفاتورة الضريبية» في النظام أو في اللائحة التنفيذية فهو ينصرف إلى النوع الأساسي، ما لم يقتضِ السياق غير ذلك. مع ذلك يبقى الالتزام واحداً في الحالتين: كل توريد خاضع للضريبة يحتاج فاتورة، أياً كانت الممارسة التجارية السائدة في القطاع. ![مقارنة الفاتورة الضريبية الأساسية بالمبسطة: المتلقي، وحد 1,000 ريال، وبيانات العميل، وموعد الإصدار، والاعتماد مقابل الإبلاغ خلال 24 ساعة](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17908076840.jpeg "مقارنة الفاتورة الضريبية الأساسية بالمبسطة: المتلقي، وحد 1,000 ريال، وبيانات العميل، وموعد الإصدار، والاعتماد مقابل الإبلاغ خلال 24 ساعة") متى يجب إصدار الفاتورة الضريبية الأساسية؟ ----------------------------------------- تلزمك اللائحة بالفاتورة الأساسية في كل توريد تزيد قيمته عن ألف (1000) ريال، وكذلك في كل توريد خاضع للضريبة إلى منشأة أخرى أو إلى جهة حكومية. غير أن هناك حالات لا يغيّرها حجم المبلغ. على سبيل المثال، يستوجب تصدير السلع من المملكة فاتورة أساسية بغض النظر عن قيمة التوريد أو صفة العميل، وينطبق الأمر ذاته على التوريدات البينية بين دول مجلس التعاون. أما التوريد المفترض — كأن تمنح عميلاً سلعة بلا مقابل — فيستوجب فاتورة أيضاً، لكن الفاتورة لا تصل إلى العميل، إذ تبقى في السجلات لغايات التدقيق، ولا يحق للمستلم خصم ضريبة مدخلات عنها. من ناحية أخرى لا تصدر فاتورة ضريبية أصلاً عن التوريدات المعفاة، ولا عن التوريدات الواقعة خارج نطاق الضريبة، مثل التوريدات بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة. متى يجوز الاكتفاء بالفاتورة المبسطة؟ ------------------------------------ نصّت اللائحة التنفيذية على حالتين اثنتين: 1. أولاً، توريد سلع أو خدمات تقل قيمته عن ألف (1000) ريال. 2. ثانياً، أي توريد إلى شخص طبيعي غير خاضع للضريبة، مهما بلغت قيمته. ولاحظ الفرق الدقيق: حد الألف ريال يخص المعاملات بين المنشآت، وهو رخصة لا إلزام. بمعنى آخر، المورد في معاملة تقل عن ألف ريال يختار بين المبسطة والأساسية المستوفاة. أما البيع للفرد فلا سقف له إطلاقاً. إلى جانب ذلك، ثمة تفصيل يغفله كثيرون: التوريدات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية، والخدمات المقدمة إلى عميل غير مقيم في دول مجلس التعاون، يجوز توثيقها بفاتورة مبسطة متى استوفت متطلباتها. إلا أن التصدير يبقى خارج هذه الرخصة. وللتفرقة بين الصفري والمعفى [راجع مقالنا عن التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة](https://hespah.com/blog/zero-rated-vs-exempt-vat). بيانات الفاتورة الضريبية الأساسية --------------------------------- هذه القائمة هي الحد الأدنى النظامي، لأن اللائحة لا تمنعك من إضافة أي بيانات تجارية أخرى فوقها: 1. **عنوان المستند:** «فاتورة ضريبية» صريحةً. 2. **التواريخ:** تاريخ الإصدار بصيغة YYYY-MM-DD والتوقيت بصيغة HH:mm:ss، وتاريخ حدوث التوريد إن اختلف عن تاريخ الإصدار. 3. **الرقم التسلسلي** الذي يميّز الفاتورة عن غيرها. 4. **بيانات المورد:** الاسم القانوني كما في شهادة التسجيل، والعنوان الوطني داخل المملكة، والرقم المميز لتسجيل ضريبة القيمة المضافة. 5. **بيانات العميل:** الاسم والعنوان والرقم المميز. وإن كان العميل غير مسجل يُدرج أحد المعرّفات البديلة بالترتيب: الرقم الضريبي المميز، السجل التجاري، ترخيص وزارة الشؤون البلدية والقروية، ترخيص وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية، رقم 700، ترخيص الهيئة العامة للاستثمار، رقم الهوية الوطنية، الهوية الخليجية، رقم الإقامة، ثم رقم جواز السفر. 6. **تفاصيل التوريد لكل بند:** الوصف، سعر الوحدة، الكمية، الخصومات، الإجمالي قبل الضريبة، نسبة الضريبة، مبلغ الضريبة، والإجمالي شامل الضريبة. 7. **التفاصيل السعرية الضريبية:** الخصومات على إجمالي الفاتورة، والمبلغ الخاضع للضريبة، ومبلغ الضريبة بالريال السعودي، وإجمالي قيمة الفاتورة شاملة الضريبة. 8. **بيان الإصدار بالنيابة** إذا أصدر الفاتورةَ العميلُ أو طرف ثالث نيابة عن المورد. 9. **بيان المعاملة الضريبية الخاصة** متى لم تُحتسب الضريبة بالنسبة الأساسية: توريد مفترض، أو تصدير، أو ملخص فاتورة. 10. **رمز الاستجابة السريعة (QR Code)** — واجب على الفاتورة الضريبية الأساسية اعتباراً من يناير 2023. بيانات الفاتورة الضريبية المبسطة -------------------------------- خمسة بنود فقط: تاريخ الإصدار؛ اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي؛ بيان السلع أو الخدمات الموردة؛ المقابل الواجب سداده؛ ثم الضريبة. والبند الأخير يقبل صيغتين، إذ يمكنك إما إظهار مبلغ الضريبة المستحق بالريال السعودي، وإما كتابة عبارة واضحة تفيد أن المقابل الواجب دفعه يشمل ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15%. على سبيل المثال، يوضّح الدليل الإرشادي الصيغتين بمتجر يبيع منتجات غذائية بالتجزئة بمبلغ 90 ريالاً مضافاً إليها 13.50 ريال ضريبة. فيجوز له إظهار مبلغ الضريبة 13.50 ريال، أو إظهار الإجمالي 103.50 ريال مع الإشارة صراحة إلى أنه يشمل ضريبة القيمة المضافة. مع ذلك لا شيء يمنعه من إصدار فاتورة مستوفاة لجميع شروط الأساسية حتى حين تكفيه المبسطة. ![البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية: عشرة حقول في الفاتورة الأساسية منها رمز QR وبيانات العميل، وخمسة بنود في الفاتورة المبسطة](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17908076851.jpeg "البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية: عشرة حقول في الفاتورة الأساسية منها رمز QR وبيانات العميل، وخمسة بنود في الفاتورة المبسطة") جدول المقارنة بين نوعي الفاتورة الضريبية ---------------------------------------- الوجه الفاتورة الضريبية الأساسية الفاتورة الضريبية المبسطة المتلقي المعتاد منشأة أو جهة حكومية شخص طبيعي غير خاضع للضريبة حد القيمة إلزامية لما يزيد عن 1000 ريال جائزة لما يقل عن 1000 ريال، وبلا حد للأفراد بيانات العميل مطلوبة كاملة غير مطلوبة عدد البيانات الإلزامية عشرة حقول رئيسية خمسة بنود موعد الإصدار حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتوريد عند التوريد أو استلام المقابل، أيهما أسبق في مرحلة الربط والتكامل اعتماد من منصة فاتورة قبل مشاركتها إرسال إلى الهيئة خلال 24 ساعة من الإصدار صيغة الملف XML أو PDF/A-3 متضمّناً XML XML أو PDF/A-3 متضمّناً XML توقيت الإصدار: المهلة التي تُخالَف دون انتباه --------------------------------------------- الفاتورة الضريبية الأساسية لها مهلة واضحة: خمسة عشر يوماً من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه التوريد. بينما المبسطة لا مهلة لها عملياً، حيث تصدر في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام المقابل كلياً أو جزئياً، أيهما أسبق. أما الاستثناء الوحيد فهو توريدات الخدمات المالية، إذ تأخذ مهلة الخمسة عشر يوماً نفسها. وتاريخ الإصدار لا يقبل التعديل بعد صدور الفاتورة. لذلك فإن إصدار الفاتورة قبل التاريخ الفعلي للتوريد يُلزمك بالإقرار عن الضريبة كمخرجات في الفترة التي صدرت فيها الفاتورة، حتى لو لم تستلم المبلغ ولم يحدث التوريد بعد. أما إذا استلمت دفعة مقدمة، فيُعدّ التوريد قد حدث بمقدار المبلغ المدفوع، وبالتالي عليك إصدار فاتورة خلال خمسة عشر يوماً من انتهاء الشهر الذي استلمت فيه الدفعة. الفوترة الإلكترونية: الاعتماد مقابل الإرسال خلال 24 ساعة -------------------------------------------------------- هنا يتسع الفرق بين النوعين أكثر مما يتصوّر كثيرون. في مرحلة الربط والتكامل ترسل الفاتورة الضريبية الأساسية بصيغة XML إلى منصة «فاتورة» لغرض الاعتماد، حيث تضيف المنصة ختم التشفير ورمز الاستجابة السريعة بعد اجتياز عمليات التحقق، ثم تعيد النسخة المعتمدة. وبالتالي فالفاتورة لا تصل إلى المشتري قبل أن تعتمدها الهيئة. أما المبسطة فعلى النقيض تماماً، لأن عملية الاعتماد لا تنطبق عليها. فحلّ الفوترة لديك هو الذي يختم صيغة XML ويدرج رمز الاستجابة السريعة المستوفي لتسع علامات بصيغة TLV base64، ثم تسلَّم نسخة مطبوعة للمشتري مباشرة، وترسَل إلى المنصة خلال مدة لا تتجاوز 24 ساعة من تاريخ الإصدار. والسبب عملي بحت: متجر تجزئة بعشرات أجهزة الكاشير لا يستطيع انتظار ردّ الهيئة عند كل عملية بيع. وللتفاصيل الكاملة [راجع مقالنا عن المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية](https://hespah.com/blog/e-invoicing-phase-2-saudi-arabia). أخطاء متكررة في الفاتورة الضريبية --------------------------------- **اللغة.** يجب إصدار جميع الفواتير بالعربية، بينما يجوز أن تصدر بلغة أخرى إلى جانبها. والمعلومات العربية هي المعتمدة والقطعية، أما ما عداها فيُعامل كترجمة. مع ذلك تُقبل الأسماء ذات الأصل العالمي بالحروف اللاتينية. **العملة.** القيم النقدية بأي عملة، غير أن مبلغ الضريبة نفسه يجب أن يكون مبيّناً بالريال السعودي. لذلك عند استخدام عملة أخرى يُحوَّل المبلغ بسعر التحويل اليومي المقرر من البنك المركزي السعودي في تاريخ استحقاق الضريبة. **التقريب.** يُقرَّب مبلغ الضريبة إلى أقرب هللة، حيث تكون الأرقام المقرَّبة في الفاتورة هي ذاتها التي تدخل في [الإقرار الضريبي](https://hespah.com/blog/vat-return-filing-saudi-arabia). وأي انحراف بينهما ينتج فرقاً يظهر عند الفحص. **ملخص الفاتورة.** يجوز إصدار فاتورة واحدة تجمع كل توريدات العميل نفسه خلال فترة لا تتجاوز شهراً تقويمياً. إلا أن من أصدر ملخصاً لا يجوز له إصدار فواتير منفصلة عن التوريدات ذاتها. **الإصدار قبل التسجيل.** أخطر ما في الباب. من ليس مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة لا يجوز له إصدار فاتورة ضريبية، ومن يصدر مستنداً يُقصد استخدامه كفاتورة ضريبية أو يسعى إلى تحصيل أي مبلغ باعتباره ضريبة يتعرض لغرامة لا تتجاوز 100,000 ريال بموجب المادة الرابعة والأربعين من النظام. لذلك راجع [شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة](https://hespah.com/blog/vat-registration-saudi-arabia) قبل إصدار أول فاتورة. أسئلة شائعة عن الفاتورة الضريبية -------------------------------- ### هل يجوز إصدار فاتورة مبسطة لمنشأة أخرى؟ نعم، إذا قلّت قيمة التوريد الخاضع للضريبة عن ألف ريال. وهو خيار للمورد لا التزام عليه، إذ يبقى له أن يصدر فاتورة أساسية مستوفاة في الحالة نفسها. ### ماذا أكتب في خانة العميل إذا لم يكن مسجلاً في الضريبة؟ يُدرج أحد المعرّفات البديلة المعتمدة، حيث يُتَّبع الترتيب الوارد في الدليل: يبدأ بالرقم الضريبي المميز وينتهي برقم جواز السفر. ويتكوّن الحقل من نوع المعرّف ورقمه معاً. ### هل يمكن إصدار الفاتورة الضريبية بالإنجليزية فقط؟ لا. اللائحة توجب إصدار الفواتير بالعربية، بينما تجيز إضافة لغة أخرى إلى جانبها. لذلك يبقى النص العربي هو المرجع عند الاختلاف. ### هل تحتاج الفاتورة المبسطة إلى اعتماد من الهيئة؟ لا، لأن الاعتماد لا يسري على الفاتورة الضريبية المبسطة. وبالتالي فالالتزام الوحيد إرسالها إلى منصة فاتورة خلال 24 ساعة من إصدارها. ### متى أصدر الفاتورة عن دفعة مقدمة؟ خلال خمسة عشر يوماً من نهاية الشهر الذي استلمت فيه الدفعة، وبمقدار المقابل المستلم فقط. المصادر ------- - [الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية وحفظ السجلات وفق أحكام ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/ar/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-for-Tax-Invoicing-and-Records-under-VAT-Provisions.pdf) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، النسخة الثالثة، مايو 2026. - [الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية](https://zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoicing-Detailed-Guidelines.pdf) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، النسخة الثانية، مايو 2023. وفي أكاديمية حسبة نغطّي هذا الباب عملياً ضمن [دوراتنا في الضرائب والمحاسبة](https://hespah.com/courses)، بدءاً من تكوين الفاتورة ووصولاً إلى ربطها بالإقرار. *هذا المقال لأغراض تعريفية، ولا يُغني عن مراجعة المصادر الرسمية أو استشارة مختص قبل اتخاذ أي إجراء.* مقالات قد تهمك -------------- [![الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ثم ٦٠٠٠ ريال](https://centralcdn.hespah.com/265/conversions/cover-sm.webp)2026-10-26 ### الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ثم ٦٠٠٠ ريال الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ريال بعد ٦ أشهر ثم ٦٠٠٠ ريال بعد ١٢ شهراً، بتوجيه ملكي صدر ٢٥ أكتوبر ٢٠٢٦، وم](/blog/nitaqat-wage-floor-2026)[![الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد تنتهي ٣٠ أكتوبر](https://centralcdn.hespah.com/263/conversions/cover-sm.webp)2026-10-26 ### الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد تنتهي ٣٠ أكتوبر الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ لمن إيراداته ٥٠ مليون درهم أو أكثر، والتطبيق أول يناي](/blog/uae-einvoicing-asp-deadline)[![استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية: مهلة ٣٠ يوماً](https://centralcdn.hespah.com/181/conversions/cover-sm.webp)2026-10-14 ### استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية: مهلة ٣٠ يوماً قرار زاتكا ١٠-٠٤-٢٦ المنشور في ١٣ أكتوبر ٢٠٢٦ يفتح استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية للأفراد قبل ١٧/٢/](/blog/vat-real-estate-supplies-refund)[![الاعتراض على قرارات زاتكا: المسار الكامل خطوة بخطوة](https://centralcdn.hespah.com/138/conversions/cover-sm.webp)2026-10-06 ### الاعتراض على قرارات زاتكا: المسار الكامل خطوة بخطوة دليل الاعتراض على قرارات زاتكا: ستون يوماً للتظلم لدى الهيئة، وتسعون لبتّه، وثلاثون للتسوية أو دوائر الفصل، مع شروط القب](/blog/zatca-objection-appeal-process)[![ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: النطاق والإعفاءات](https://centralcdn.hespah.com/118/conversions/cover-sm.webp)2026-10-04 ### ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: النطاق والإعفاءات دليل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: نسبة 5% ونطاقها، والفرق بين خارج النطاق والمعفى، و21 حالة إعفاء، ومواعيد السدا](/blog/real-estate-transaction-tax-saudi) [![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logolight_file2png.webp)](/)تدريب وتأهيل ضريبي ومحاسبي [حسبة ](/)[الدورات التدريبية](/courses)[المدونة](/blog)[تواصل معنا](/contact)[الشركاء والخصومات](https://hespah.com/partners) [السياسات ](https://hespah.com/privacy-policy)[سياسة الخصوصية](https://hespah.com/privacy-policy)[سياسة الاستخدام والاسترداد](https://hespah.com/refund-policy) ### تواصل معنا New Castle, DE, 19720 US ### تابعنا [](https://www.facebook.com/HespahCo)[](https://www.instagram.com/hespahco)[](https://www.linkedin.com/company/hespahco/)[](https://x.com/hespahco)[](https://www.tiktok.com/@hespahco) ### طرق الدفع Visa Mastercard Apple Pay جميع الحقوق محفوظة شركة حسبة © 2026 , تطوير [عشرة](https://10ashara.com)