غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكيف تتجنّبها | شركة حسبة [تخطي إلى المحتوى الرئيسي](#main-content)[![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logolight_file2png.webp)](/)بحث المزيد [الرئيسية](/) [الدورات التدريبية](/courses) [من نحن](https://hespah.com/who-we-are) [المدونة](/blog) المزيد تسجيل الدخول[حساب جديد](/register) 1. [الرئيسية](/) / 2. [المدونة](/blog) / 3. غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكيف تتجنّبها غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكيف تتجنّبها ===================================================== 2026-10-01 / منذ 3 أسابيع محلّ قهوة صغير لم يحفظ بعض فواتيره. التنبيه الأول لم يكلّفه ريالاً واحداً، لكن تكرار المخالفة بعد ستين يوماً كلّفه 5,000 ريال. هكذا تعمل غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية: سقف نظامي مرتفع، وتدرّج ميداني يبدأ من الصفر. ما هي غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ ---------------------------------------------- غرامات ضريبة القيمة المضافة عقوبات مالية نصّ عليها النظام في المواد من 39 إلى 47. وتبدأ من 10,000 ريال لعدم التسجيل، وتمتد إلى 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير، ثم إلى ثلاثة أمثال قيمة السلع في حالات التهرب. إذاً السقف يتحدد بنوع المخالفة لا بحجم المنشأة. والغرامة لا تحلّ محل الضريبة. فقد حسمت المادة 46 ذلك: إيقاعها لا يخل باستيفاء الضريبة المستحقة، ولا يمنع عقوبة أشد ينص عليها نظام آخر. بذلك تدفع المنشأة الاثنين معاً. جدول غرامات ضريبة القيمة المضافة وفق النظام ------------------------------------------- المخالفة الغرامة السند التهرب الضريبي بتقديم مستندات أو إقرارات غير صحيحة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب المادة 40 إدخال سلع أو إخراجها دون سداد الضريبة العقوبة ذاتها المادتان 39 و40 عدم التقدم بطلب التسجيل خلال المدة النظامية 10,000 ريال المادة 41 تقديم إقرار خاطئ ينتج عنه نقص في الضريبة 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة المادة 42 عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار بها المادة 42 عدم سداد الضريبة المستحقة في موعدها 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه المادة 43 إصدار فاتورة ضريبية من غير مسجَّل لا تتجاوز 100,000 ريال المادة 44 عدم حفظ الفواتير والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية لا تزيد على 50,000 ريال، وتُحسب عن كل فترة ضريبية المادة 45 منع موظفي الهيئة أو إعاقتهم عن أداء واجباتهم لا تزيد على 50,000 ريال المادة 45 مخالفة أي حكم آخر من أحكام النظام أو اللائحة لا تزيد على 50,000 ريال المادة 45 ![سقوف غرامات ضريبة القيمة المضافة النظامية لكل مخالفة](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17908771340.jpeg "سقوف غرامات ضريبة القيمة المضافة النظامية لكل مخالفة") طبقتان في غرامات ضريبة القيمة المضافة لا طبقة واحدة --------------------------------------------------- قراءة الجدول وحده تخيف أكثر مما تنفع، لأن ما فيه سقوف لا مبالغ مقطوعة. والمادة 48 تشرح الفارق: تُوقِع الهيئة العقوبات وفق تصنيف للمخالفات وتحديد للعقوبات يصدر بقرار من مجلس الإدارة، ويُراعى فيه التناسب بين المخالفة والعقوبة. وعليه فقراءة غرامات ضريبة القيمة المضافة تحتاج مستندين معاً. النظام يرسم السقف، بينما يحدد قرار مجلس الإدارة — الموضَّح في الدليل الإرشادي المبسط لتصنيف المخالفات العامة، الإصدار الثاني، مايو 2024 — المبلغ الذي يُحرَّر فعلاً في الزيارة الميدانية. من ناحية أخرى تبقى غرامات التسجيل والإقرار والسداد بنسبها المنصوص عليها، إذ لا تخضع للتدرّج. التنبيه أولاً: كيف تتدرّج غرامات ضريبة القيمة المضافة ----------------------------------------------------- كل المخالفات العامة تبدأ عند ارتكابها بتنبيه المخالف وتوعيته، ومنحه مهلة لمعالجتها. فلا غرامة في المرة الأولى إطلاقاً. ثم ترتفع المبالغ مع كل تكرار: المخالفة الأولى الثانية الثالثة الرابعة الخامسة السادسة ما بعدها عدم إصدار الفواتير الضريبية — وعدم ربط أنظمة الفوترة بأنظمة الهيئة تنبيه 10,000 15,000 20,000 30,000 40,000 50,000 عدم إصدار الإشعارات الدائنة والمدينة — وعدم مشاركة الفواتير الإلكترونية مع الهيئة تنبيه 5,000 10,000 15,000 20,000 30,000 40,000 نقص بيانات الفاتورة — عدم حفظ السجلات — غياب رمز الاستجابة السريعة — عرقلة الموظفين تنبيه 1,000 5,000 10,000 20,000 30,000 40,000 والمهلة الممنوحة للتصحيح تتراوح بين 30 و60 يوماً بحسب المخالفة. أما منع موظفي الهيئة أو إعاقتهم فمهلته عشرة أيام فقط، بسبب خطورته. ثم يأتي التفصيل الأهم عملياً: الحد الفاصل لاعتبار المخالفة متكررة هو عدم مضي 12 شهراً من آخر مرة اكتُشفت فيها. فإذا تكررت المخالفة نفسها بعد مضي 12 شهراً من قرار إيقاع العقوبة السابقة، عُدّت مخالفة جديدة وبدأت بالتنبيه دون غرامة. بمعنى آخر سنةٌ نظيفة تعيد غرامات ضريبة القيمة المضافة إلى الصفر. أين تتضخم غرامات ضريبة القيمة المضافة بلا انتباه ------------------------------------------------ ثلاثة مضاعِفات تحوّل غرامة صغيرة إلى مبلغ مؤلم: 1. **الغرامة عن كل حقل.** في مخالفة عدم إدراج البيانات الواجب توافرها في الفاتورة أو في الإشعار الدائن والمدين، تُطبَّق الغرامة وفق كل حقل. لذلك فاتورة ناقصة بأربعة حقول ليست مخالفة واحدة. 2. **الغرامة عن كل حكم وعن كل فترة.** في مخالفة حفظ السجلات تُطبَّق الغرامة بشكل منفصل وفق كل حكم خُولف، كما تحسبها المادة 45 عن كل فترة ضريبية على حدة. وبذلك تتكاثر عن سنة كاملة من الفترات. 3. **المضاعفة عند التكرار.** أجازت المادة 47 مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من تاريخ صيرورة قرار العقوبة السابقة نهائياً. إلى جانب المال هناك ثمن يغفله كثيرون. فقد أجازت المادة 48 النصَّ في قرار العقوبة على نشر منطوقه على نفقة المخالف في صحيفة محلية، بحسب جسامة المخالفة وآثارها، بعد اكتساب القرار الصفة القطعية. ![مضاعفات غرامات ضريبة القيمة المضافة عن كل حقل وفترة ضريبية](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17908771341.jpeg "مضاعفات غرامات ضريبة القيمة المضافة عن كل حقل وفترة ضريبية") مبادرة الإعفاء من غرامات ضريبة القيمة المضافة سارية حتى 31 ديسمبر 2026 ---------------------------------------------------------------------- هذه أهم فرصة متاحة الآن لمن تراكمت عليه غرامات. فقد صدر قرار وزير المالية بتمديد العمل بمبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية ستة أشهر، ابتداءً من 1 يوليو 2026 وانتهاءً في 31 ديسمبر 2026. وتشمل المبادرة الإعفاء من غرامات التأخر في التسجيل بجميع الأنظمة الضريبية، والتأخر في السداد، والتأخر في تقديم الإقرار، إضافةً إلى غرامة تصحيح الإقرار لضريبة القيمة المضافة. أما شروط الاستفادة فثلاثة: 1. أن يكون المكلف مسجلاً لدى الهيئة لأغراض النظام الضريبي. 2. أن يقدّم جميع الإقرارات واجبة التقديم للهيئة. 3. أن يسدد كامل أصل دين الضريبة المتعلق بالإقرارات المستحقة، مع إمكانية طلب تقسيطه، شريطة تقديم الطلب أثناء سريان المبادرة والالتزام بسداد الأقساط في مواعيدها. ما لا تشمله المبادرة -------------------- القراءة المتعجّلة هنا تكلّف مالاً. فالمبادرة لا تشمل غرامات التهرب الضريبي، ولا الغرامات المفروضة بموجب المادة 45 — أي حفظ السجلات وعرقلة الموظفين ومخالفة أي حكم آخر — ولا الغرامات التي سُددت قبل تاريخ سريانها. والاستثناء الرابع هو الأهم: لا تشمل المبادرة الغرامات المرتبطة بأي إقرار واجب التقديم بعد 30 يونيو 2026. فضلاً عن ذلك أوضحت الهيئة أن أي تمديد لاحق لن يشمل هذه الإقرارات أيضاً. ومعنى ذلك أن المبادرة تغلق باب الماضي، لكنها لا تؤمّن مستقبلك: غرامات ضريبة القيمة المضافة على إقرار مستحق اليوم لن تُعفى لا الآن ولا في أي تمديد قادم. سبع خطوات تُجنّبك غرامات ضريبة القيمة المضافة --------------------------------------------- 1. **سجّل قبل أن تُلزَم.** راقب اقتراب إيراداتك الخاضعة من حد التسجيل الإلزامي، لأن غرامة التأخر 10,000 ريال لا علاقة لها بحجم نشاطك. وللتفصيل [راجع مقالنا عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة](https://hespah.com/blog/vat-registration-saudi-arabia). 2. **قدّم الإقرار حتى لو لم تستطع السداد.** هاتان غرامتان مستقلتان في مادتين مختلفتين. وتقديم الإقرار في موعده يُسقط غرامة التأخر في التقديم كاملةً، بينما يبقى التأخر في السداد محصوراً في 5% شهرياً. راجع [دليلنا العملي لإعداد الإقرار الضريبي](https://hespah.com/blog/vat-return-filing-saudi-arabia). 3. **راجع حقول الفاتورة حقلاً حقلاً.** الغرامة هنا بالحقل لا بالفاتورة. وأكثر ما يسقط عملياً معرّف العميل غير المسجل ورمز الاستجابة السريعة. وللتمييز بين النوعين [راجع الفرق بين الفاتورة الكاملة والمبسطة](https://hespah.com/blog/tax-invoice-vs-simplified-saudi). 4. **اربط كل أجهزتك لا بعضها.** يضرب الدليل مثالاً بمطعم فيه ثلاثة أجهزة كاشير ربط اثنين منها فقط، فوقع في المخالفة. إذ العبرة بربط كل نظام يُصدر فواتير. والتفاصيل في [مقالنا عن المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية](https://hespah.com/blog/e-invoicing-phase-2-saudi-arabia). 5. **أبلغ الهيئة عند العطل التقني.** عدم الإبلاغ عن الأعطال الفنية التي تعوق إصدار الفواتير مخالفة مستقلة بذاتها. ومع ذلك فإثبات أن الخلل في أنظمة الهيئة يدفع عنك مخالفة الربط والمشاركة. 6. **احفظ بالصيغة والمدة المطلوبتين.** الحفظ العشوائي للملفات لا يُعد حفظاً نظامياً، حيث تحدد لائحة الفوترة الإلكترونية صيغة الحفظ وآليته ومدده. 7. **تعامل مع التنبيه كمهلة أخيرة.** التنبيه ليس إجراءً شكلياً، بل عدّاد بدأ. وتصحيح الوضع خلال 30 أو 60 يوماً يُنهي الملف بلا ريال واحد. إن وقعت الغرامة فما العمل؟ -------------------------- أمامك مسارَان. أولاً أجازت المادة 42 للهيئة الإعفاء من غرامة الإقرار الخاطئ أو تخفيضها، وفق ضوابط يحددها مجلس إدارتها. وهذه رخصة نظامية صريحة تستحق طلباً مكتوباً مدعوماً بالمستندات. ثانياً كفلت المادة 49 حق الاعتراض على قرار الهيئة، وفقاً لما تقضي به قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية. لكن الاعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة مقيَّد بالمواعيد، لذلك لا تؤجله حتى يصبح القرار قطعياً. أسئلة شائعة عن غرامات ضريبة القيمة المضافة ------------------------------------------ ### هل أُغرَّم إذا قدّمت الإقرار ولم أسدد؟ نعم، إذ تنطبق غرامة المادة 43 وحدها: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه. بينما تسقط عنك غرامة التأخر في التقديم بالكامل لأنك قدّمت في الموعد. ### ما غرامة تعديل الإقرار بعد تقديمه؟ إذا نتج عن التعديل احتساب الضريبة بأقل من المستحق فالغرامة 50% من قيمة الفرق. غير أن هذه الغرامة تحديداً مشمولة بمبادرة الإعفاء السارية حتى 31 ديسمبر 2026. ### كم غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ 10,000 ريال بموجب المادة 41، وهي مبلغ مقطوع لا نسبة. على أي حال تشملها مبادرة الإعفاء الحالية متى استوفى المكلف شروطها الثلاثة. ### هل تبدأ الغرامة من المرة الأولى؟ لا في المخالفات العامة الميدانية، حيث تبدأ بتنبيه ومهلة تصحيح. ولكن غرامات ضريبة القيمة المضافة على التسجيل والإقرار والسداد تُحتسب من أول يوم تأخير، إذ لا تنبيه فيها. ### هل تتضاعف غرامات ضريبة القيمة المضافة عند التكرار؟ نعم. فالمبلغ يتدرّج مع كل تكرار داخل نافذة 12 شهراً، كما أجازت المادة 47 مضاعفة الغرامة عند تكرار المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من صيرورة قرار العقوبة السابقة نهائياً. المصادر ------- - [نظام ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/Taxes/Documents/%D9%86%D8%B8%D8%A7%D9%85%20%D8%B6%D8%B1%D9%8A%D8%A8%D8%A9%20%D8%A7%D9%84%D9%82%D9%8A%D9%85%D8%A9%20%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%B6%D8%A7%D9%81%D8%A9%20(2).pdf) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، المواد من 39 إلى 49. - [الدليل الإرشادي المبسط لتصنيف المخالفات العامة لضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/ar/E-Invoicing/Introduction/Guidelines/Documents/E-Invoice%20VAT.pdf) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الإصدار الثاني، مايو 2024. - [قرار تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية](https://zatca.gov.sa/ar/MediaCenter/News/Pages/Cancellation-of-fines-Dec-2026.aspx) — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، 29 يونيو 2026. وفي أكاديمية حسبة نعالج غرامات ضريبة القيمة المضافة تطبيقياً ضمن [دوراتنا في الضرائب والمحاسبة](https://hespah.com/courses)، من ضبط الفاتورة إلى إعداد الإقرار وتسوية المستحقات. *هذا المقال لأغراض تعريفية، ولا يُغني عن مراجعة المصادر الرسمية أو استشارة مختص قبل اتخاذ أي إجراء.* مقالات قد تهمك -------------- [![الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ثم ٦٠٠٠ ريال](https://centralcdn.hespah.com/265/conversions/cover-sm.webp)2026-10-26 ### الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ثم ٦٠٠٠ ريال الحد الأدنى للأجر في نطاقات يرتفع إلى ٥٠٠٠ ريال بعد ٦ أشهر ثم ٦٠٠٠ ريال بعد ١٢ شهراً، بتوجيه ملكي صدر ٢٥ أكتوبر ٢٠٢٦، وم](/blog/nitaqat-wage-floor-2026)[![الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد تنتهي ٣٠ أكتوبر](https://centralcdn.hespah.com/263/conversions/cover-sm.webp)2026-10-26 ### الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد تنتهي ٣٠ أكتوبر الفوترة الإلكترونية في الإمارات: مهلة تعيين المزوّد ٣٠ أكتوبر ٢٠٢٦ لمن إيراداته ٥٠ مليون درهم أو أكثر، والتطبيق أول يناي](/blog/uae-einvoicing-asp-deadline)[![استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية: مهلة ٣٠ يوماً](https://centralcdn.hespah.com/181/conversions/cover-sm.webp)2026-10-14 ### استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية: مهلة ٣٠ يوماً قرار زاتكا ١٠-٠٤-٢٦ المنشور في ١٣ أكتوبر ٢٠٢٦ يفتح استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية للأفراد قبل ١٧/٢/](/blog/vat-real-estate-supplies-refund)[![الاعتراض على قرارات زاتكا: المسار الكامل خطوة بخطوة](https://centralcdn.hespah.com/138/conversions/cover-sm.webp)2026-10-06 ### الاعتراض على قرارات زاتكا: المسار الكامل خطوة بخطوة دليل الاعتراض على قرارات زاتكا: ستون يوماً للتظلم لدى الهيئة، وتسعون لبتّه، وثلاثون للتسوية أو دوائر الفصل، مع شروط القب](/blog/zatca-objection-appeal-process)[![ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: النطاق والإعفاءات](https://centralcdn.hespah.com/118/conversions/cover-sm.webp)2026-10-04 ### ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: النطاق والإعفاءات دليل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: نسبة 5% ونطاقها، والفرق بين خارج النطاق والمعفى، و21 حالة إعفاء، ومواعيد السدا](/blog/real-estate-transaction-tax-saudi) [![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logolight_file2png.webp)](/)تدريب وتأهيل ضريبي ومحاسبي [حسبة ](/)[الدورات التدريبية](/courses)[المدونة](/blog)[تواصل معنا](/contact)[الشركاء والخصومات](https://hespah.com/partners) [السياسات ](https://hespah.com/privacy-policy)[سياسة الخصوصية](https://hespah.com/privacy-policy)[سياسة الاستخدام والاسترداد](https://hespah.com/refund-policy) ### تواصل معنا New Castle, DE, 19720 US ### تابعنا [](https://www.facebook.com/HespahCo)[](https://www.instagram.com/hespahco)[](https://www.linkedin.com/company/hespahco/)[](https://x.com/hespahco)[](https://www.tiktok.com/@hespahco) ### طرق الدفع Visa Mastercard Apple Pay جميع الحقوق محفوظة شركة حسبة © 2026 , تطوير [عشرة](https://10ashara.com)