التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: إلزامي أم اختياري؟  ![Logo](https://centralcdn.hespah.com/logolight_file2png.webp) ![Logo](https://centralcdn.hespah.com/logo_file1png.webp)

[تخطي إلى المحتوى الرئيسي](#main-content)[![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logolight_file2png.webp)](/)

المزيد

[الرئيسية](/)

الضرائب

[الدورات التدريبية](/courses)

[المدونة](/blog)

المزيد

تسجيل الدخول[حساب جديد](/register)

1. [الرئيسية](/) /
2. [المدونة](/blog) /
3. التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: متى يكون إلزامياً ومتى اختيارياً

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: متى يكون إلزامياً ومتى اختيارياً
=================================================================

2026-09-02 / منذ 16 ساعة

متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً؟
--------------------------------------------------

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي على كل مقيم في السعودية تجاوزت توريداته الخاضعة للضريبة **375,000 ريال** خلال اثني عشر شهراً. أما من تراوحت إيراداته بين **187,500 ريال** و375,000 ريال فالتسجيل له اختياري. والمهلة النظامية للتقدّم بالطلب ثلاثون يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد.

الرقمان يبدوان بسيطين. **لكن** أكثر ما يوقع المنشآت في الغرامة ليس جهل الحد، بل الجهل بـ**متى** يبدأ العدّ، وبأن الحساب يتم في نهاية *كل* شهر لا في نهاية السنة المالية.

 ![مكتب محاسب عليه حاسبة وتقارير مالية أثناء حساب حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17883399880.jpeg "مكتب محاسب عليه حاسبة وتقارير مالية أثناء حساب حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة")

الحدّان: 375,000 و187,500 ريال
------------------------------

أولاً، لا بد من تصحيح فهم شائع: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تضع حدّين لا حداً واحداً، وبينهما فرق في الطبيعة لا في الرقم فقط: الأول واجب لا خيار فيه، والثاني رخصة تُطلب.

الوجه

التسجيل الإلزامي

التسجيل الاختياري

الحد السنوي

أكثر من 375,000 ريال

أكثر من 187,500 ريال وأقل من 375,000 ريال

الطبيعة

واجب نظامي

حق للمنشأة تطلبه

أساس الحساب

التوريدات الخاضعة للضريبة

التوريدات **أو المصاريف**

الأثر عند التخلّف

غرامة عشرة آلاف ريال

لا غرامة — لأنه غير واجب

خصم ضريبة المدخلات

متاح بعد التسجيل

متاح بعد التسجيل

مع ذلك، لاحظ الصف الثالث. ففي التسجيل الاختياري نصّت المادة السابعة من اللائحة التنفيذية على أن الحساب يقوم على التوريدات **أو المصاريف**، أيهما بلغ الحد. وبالتالي يفتح النص الباب أمام منشأة ناشئة تنفق كثيراً ولم تبِع بعد: مصاريفها وحدها تؤهّلها للتسجيل، ومعه حق خصم ضريبة المدخلات.

ثلاثون يوماً من نهاية الشهر — لا من نهاية السنة
-----------------------------------------------

وهنا تحديداً يقع الخطأ الأكثر تكلفة. لذلك يستحق النص التالي قراءة حرفية، لا تلخيصاً. المادة الثالثة من اللائحة التنفيذية تُلزم كل مقيم غير مسجّل بأن يحسب، **في نهاية كل شهر**، قيمة توريداته خلال الاثني عشر شهراً السابقة. فإذا تجاوزت الحد الإلزامي، وجب التقدّم بطلب التسجيل خلال ثلاثين يوماً من نهاية ذلك الشهر.

أي أن النافذة الزمنية متحرّكة، لا ثابتة. وبالتالي فهي لا ترتبط بدورتك المحاسبية إطلاقاً. لا علاقة لها بالسنة المالية ولا بموعد الإقرار.

1. في آخر كل شهر، اجمع التوريدات الخاضعة للضريبة عن الاثني عشر شهراً المنتهية في ذلك التاريخ.
2. قارن الناتج بحد 375,000 ريال.
3. إن تجاوزه، ابدأ عدّ ثلاثين يوماً من نهاية الشهر نفسه.
4. قدّم الطلب عبر بوابة الهيئة خلال المهلة.
5. احتفظ بورقة الحساب الشهرية — هي دليلك عند أي مراجعة لاحقة.

ثانياً، متى يسري التسجيل؟ نصّت المادة نفسها على أن نفاذه يبدأ من **بداية الشهر التالي** للشهر الذي قُدّم فيه الطلب. فالمنشأة التي تقدّمت في مارس تصبح خاضعة اعتباراً من أول أبريل، وعليها من ذلك اليوم أن تُصدر فواتيرها محتسبةً الضريبة.

التوريدات المتوقّعة: الحالة التي تُنسى دائماً
---------------------------------------------

على أن الحساب لا ينظر إلى الماضي وحده. أوجبت المادة الرابعة من اللائحة على المقيم غير المسجّل أن يُجري في نهاية كل شهر **حساباً تقديرياً** لتوريداته خلال الاثني عشر شهراً *اللاحقة*. فإن كان المتوقّع تجاوز الحد الإلزامي، سرت المهلة نفسها: ثلاثون يوماً من نهاية ذلك الشهر.

وبالتالي فالفارق العملي كبير. على سبيل المثال: منشأة وقّعت عقداً سنوياً كبيراً في يناير قد تصبح ملزمة بالتسجيل في يناير نفسه، رغم أن توريداتها الفعلية لم تقترب بعد من 375,000 ريال. والتسجيل هنا يسري من بداية أول شهر يُتوقَّع فيه تجاوز الحد.

 ![ورقة بيضاء وحاسبة وقلم تمثل إعداد طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة](https://centralcdn.hespah.com/uploads/emils/17883399881.jpeg "ورقة بيضاء وحاسبة وقلم تمثل إعداد طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة")

غير المقيمين: لا حدّ ولا مهلة إضافية
------------------------------------

الشخص غير المقيم في المملكة، إذا كان ملزماً بسداد الضريبة عن توريدات يقوم بها أو يستلمها داخلها، فعليه التقدّم بطلب التسجيل خلال ثلاثين يوماً من تاريخ **أول توريد** يكون فيه ملزماً بالسداد. لا حدّ تسجيل يُطبَّق عليه أصلاً — نصّت على ذلك المادة الخامسة من اللائحة.

بالإضافة إلى ذلك، نفاذ التسجيل يرتدّ إلى تاريخ ذلك التوريد الأول، لا إلى الشهر التالي. وهذا فرق جوهري عن حالة المقيم، ويعني أن التأخر في الاكتشاف يخلق التزاماً بأثر رجعي.

ماذا لو تخلّفت المنشأة عن التسجيل؟
----------------------------------

أولاً، للهيئة أن تسجّل المنشأة **دون أن تتقدّم بطلب**، ويسري التسجيل من التاريخ المحدد وفق المادتين الثالثة والرابعة. أي أن التخلّف لا يؤخّر بداية الخضوع؛ يؤخّر فقط علم المنشأة به.

بالإضافة إلى ذلك، نصّت المادة الحادية والأربعون من نظام ضريبة القيمة المضافة صراحةً: «يعاقب كل من لم يتقدّم بطلب التسجيل خلال المدد المحددة في اللائحة بغرامة مقدارها عشرة آلاف ريال». غرامة ثابتة، لا تتدرّج بحجم المنشأة ولا بمقدار التأخير.

ومع ذلك، فالأثر الأثقل عادةً ليس الغرامة نفسها، بل الضريبة المستحقة عن الفترة السابقة. فالمنشأة التي كان يجب أن تُسجَّل في يناير واكتشفت ذلك في سبتمبر تظل مسؤولة عن ضريبة تلك الشهور، وقد تكون فوترت عملاءها بدونها.

متى يجب إلغاء التسجيل؟
----------------------

إلغاء التسجيل ليس اختياراً حين تتوافر شروطه. أوجبت المادة الثالثة عشرة من اللائحة على المقيم الخاضع للضريبة أن يلغي تسجيله في نهاية أي شهر تتحقق فيه الحالتان معاً:

1. ألّا تتجاوز توريداته أو مصاريفه خلال الاثني عشر شهراً السابقة **حد التسجيل الاختياري**.
2. ألّا تتجاوز توريداته أو مصاريفه خلال **الأربعة والعشرين** شهراً السابقة حد التسجيل الإلزامي.

لذلك انتبه: الشرطان معاً، لا أحدهما. أما من توقّف عن مزاولة النشاط الاقتصادي فعليه إلغاء التسجيل، ويصبح الإلغاء نافذاً من التاريخ الذي تحدده الهيئة بعد موافقتها.

ماذا يترتب على التسجيل عملياً؟
------------------------------

أخيراً، التسجيل ليس رقماً يُضاف إلى ترويسة الفواتير. يترتب عليه التزام بإصدار فواتير ضريبية نظامية، وتقديم إقرارات دورية، والدخول في منظومة [الفوترة الإلكترونية ومراحل الربط](https://hespah.com/blog/e-invoicing-phase-2-saudi-arabia). من ناحية أخرى، يقابل ذلك حقٌّ مهم: خصم ضريبة المدخلات المسدَّدة على المشتريات، وهو ما يجعل التسجيل الاختياري مجدياً لمنشآت كثيرة تشتري أكثر مما تبيع في سنواتها الأولى.

أما من يتعامل مع ضريبة القيمة المضافة والزكاة معاً فيحتاج أن يفصل بينهما بوضوح — وقد فصّلنا ذلك في مقال [الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل](https://hespah.com/blog/zakat-vs-income-tax-saudi). وفي أكاديمية حسبة نعالج هذه الأحكام تفصيلاً ضمن [برنامج شهادة أخصائي ضريبة القيمة المضافة](https://hespah.com/blog/shhad-akhsayy-dryb-alkym-almdaf)، إلى جانب [بقية البرامج المهنية](https://hespah.com/courses).

أسئلة شائعة عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
----------------------------------------------

### هل يدخل بيع أصل ثابت ضمن حساب الحد؟

الحساب يقوم على التوريدات الخاضعة للضريبة وفق ما نصّت عليه الاتفاقية الموحدة والنظام. وبما أن معالجة بعض البنود تغيّرت عبر تعديلات اللائحة، راجع النص النافذ على موقع الهيئة قبل استبعاد أي مبلغ من الحساب.

### هل يُحتسب الحد على السنة الميلادية؟

لا. فالحساب يقوم على اثني عشر شهراً متتالية تنتهي في نهاية الشهر محل الفحص، ويُعاد كل شهر. فقد تتجاوز الحد في مايو ولا تتجاوزه في يونيو.

### هل يمكن طلب نفاذ التسجيل بأثر رجعي؟

نعم. للهيئة، بناءً على طلب مقدّم الطلب، الموافقة على اعتبار التسجيل نافذاً من تاريخ سابق، شريطة أن يكون مؤهلاً للتسجيل في ذلك التاريخ. كما يجوز لها تأجيل النفاذ إلى ما لا يتجاوز بداية الشهر التالي لتقديم الطلب.

### ما البيانات التي يتطلبها طلب التسجيل؟

حدّدت المادة الثامنة من اللائحة الحد الأدنى: اسم مقدّم الطلب والبيانات الشخصية إن كان شخصاً طبيعياً، والعنوان الفعلي لمكان الإقامة المعتاد أو مقر العمل، والبريد الإلكتروني، ورقم التعريف الإلكتروني الصادر من الهيئة إن وُجد.

### هل التسجيل الاختياري قرار جيد دائماً؟

لا. فهو يستحق العناء حين تكون مدخلاتك الخاضعة للضريبة كبيرة وعملاؤك منشآت مسجَّلة. أما إذا كان عملاؤك أفراداً غير مسجَّلين، على سبيل المثال، فالتسجيل يرفع سعرك النهائي ويضيف عبء الإقرارات دون مقابل حقيقي.

المصادر الرسمية
---------------

- [هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة](https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eservices-002.aspx) (حدّا التسجيل الإلزامي والاختياري)
- [نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية](https://zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/Taxes/Pages/VATLaw.aspx) (المواد الثالثة والرابعة والخامسة والسادسة والسابعة والثامنة والثالثة عشرة، والمادة الحادية والأربعون من النظام)

*هذا المقال لأغراض تعريفية، ولا يُغني عن مراجعة المصادر الرسمية أو استشارة مختص قبل اتخاذ أي إجراء.*

مقالات قد تهمك
--------------

[![الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل وضريبة الشركات في السعودية](https://centralcdn.hespah.com/54/conversions/zakat-tax-1-sm.webp)2026-09-01

### الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل وضريبة الشركات في السعودية

دليل عملي للفرق بين الزكاة وضريبة الدخل في السعودية: من يخضع لكل منهما، نسبة 2.5% مقابل 20%، الوعاء الزكوي، مواعيد الإقر](/blog/zakat-vs-income-tax-saudi)[![الفاتورة الإلكترونية في السعودية: المرحلة الثانية ومتطلبات الربط](https://hespah.com/og-image/e-invoicing-phase-2-saudi-arabia)2026-08-26

### الفاتورة الإلكترونية في السعودية: المرحلة الثانية ومتطلبات الربط

كل ما تحتاجه عن الفاتورة الإلكترونية في السعودية: الفرق بين المرحلتين، الصيغ المعتمدة، الختم التشفيري، الاعتماد والإبلاغ](/blog/e-invoicing-phase-2-saudi-arabia)

ابدأ رحلتك التعليمية مع شركة حسبة
=================================

تواصل معنا للحصول على حصة مجانية

[احجز حصة مجانية]()تواصل مع مستشار

[![شركة حسبة](https://centralcdn.hespah.com/home_logo_file1png.webp)](/)

تدريب وتأهيل ضريبي ومحاسبي

USDالعربية

[](https://x.com/hespahco)[](https://www.instagram.com/hespahco)[](https://www.linkedin.com/company/hespahco/)

### الروابط السريعة

[الدورات](/courses)

[الضرائب](/tax)

[سياسات الاستخدام والاسترداد](/contact)

### تواصل معنا

 New Castle, DE, 19720 US

اشتركاشترك في نشرتنا البريدية للحصول على آخر الأخبار والعروض

جميع الحقوق محفوظة شركة حسبة © 2026 طور بواسطة [, 10 - Ashara ](https://10ashara.com)